Citaron a indagatoria a Claudio Tapia y Pablo Toviggino y les prohibieron salir del país en una causa contra la AFA
El juez en lo penal económico Diego Amarante los convocó a declarar por una investigación por presunta apropiación indebida de aportes por más de $19.300 millones entre 2024 y 2025.
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El juez en lo penal económico Diego Amarante citó a declaración indagatoria al presidente de la Asociación del Fútbol Argentino (AFA), Claudio Tapia, y al tesorero Pablo Toviggino, en el marco de una causa que investiga la presunta apropiación indebida de aportes vinculados a retenciones impositivas y de seguridad social. Además, dispuso la prohibición de salida del país para los imputados.
La decisión fue adoptada tras un pedido de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), que actúa como querellante en el expediente. La investigación apunta a un monto total de $19.353.546.843,85 correspondientes a retenciones que, según la denuncia, habrían sido descontadas pero no depositadas entre marzo de 2024 y septiembre de 2025.
El magistrado convocó a la AFA como persona jurídica y a Tapia para el 5 de marzo de 2026, mientras que Toviggino deberá presentarse el 6 de marzo. La citación alcanza también a otros integrantes de la comisión directiva, entre ellos el secretario general Cristian Malaspina, el director general Gustavo Lorenzo y el ex secretario general Víctor Blanco Rodríguez.
En la resolución, el juez señaló que existen “motivos suficientes para sospechar la participación de los nombrados en los hechos investigados” y advirtió sobre la gravedad de los hechos y la eventual severidad de la pena en expectativa, fundamentos que también sustentaron la prohibición de salida del país.
El origen de la causa
La denuncia fue presentada por ARCA el 12 de diciembre de 2025 y ampliada el 18 de ese mismo mes. Según consta en el expediente, se investigan 69 hechos independientes vinculados a la falta de ingreso al fisco de distintos conceptos retenidos por la AFA en su carácter de agente de retención.
Entre los montos desglosados figuran $663 millones en retenciones de IVA, $1.998 millones en retenciones del Impuesto a las Ganancias, más de $8.016 millones bajo el régimen del artículo 79 de Ganancias y $8.675 millones en contribuciones a la seguridad social. Julio de 2025 habría sido el mes con mayor volumen, con más de $2.854 millones.
La querella sostiene que los importes habrían sido retenidos o percibidos pero no ingresados dentro del plazo legal de 30 días corridos posteriores a su vencimiento. Para ARCA, se configuran los elementos del delito de omisión previsto en el Régimen Penal Tributario.
La hipótesis fiscal
Uno de los ejes del planteo de la querella radica en la presunta capacidad financiera de la AFA durante el período investigado. Según el escrito judicial, la entidad registró importantes acreditaciones bancarias y constituyó plazos fijos en pesos y dólares durante 2024 y 2025, lo que descartaría una imposibilidad material de pago.
La acusación sostiene que la presunta omisión se extendió durante 19 meses consecutivos, lo que permitiría inferir, en esta etapa procesal, la existencia de dolo y no un simple error administrativo.
Desde la defensa, en tanto, ya apelaron ante la Cámara Nacional en lo Penal Económico el rechazo a un planteo de excepción de falta de acción, por lo que el caso también será revisado por el tribunal de alzada.
La declaración indagatoria constituye el primer acto formal de defensa en el proceso penal. En esa instancia, el juez comunica los hechos y las pruebas reunidas, y los imputados pueden declarar o abstenerse.
La causa se desarrolla en un contexto de mayor control sobre el cumplimiento fiscal de grandes contribuyentes y entidades con alto volumen de operaciones. La eventual responsabilidad penal de los directivos deberá determinarse a lo largo de la instrucción y, en su caso, en un eventual juicio oral.
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